Plan je een investering in software, nieuwe apparatuur, energie-efficiëntie of duurzame mobiliteit? Dan kan de investeringsaftrek je belastingfactuur verlagen.
Maar dat voordeel is niet automatisch verworven.
De juiste categorie, technische voorwaarden en documenten moeten vaak al vaststaan vóór je bestelt of de werken starten. Wie pas naar de investeringsaftrek kijkt wanneer de factuur binnenkomt, kan te laat zijn.
In dit artikel ontdek je:
De investeringsaftrek is een bijkomende fiscale aftrek bovenop de gewone afschrijvingen.
Je schrijft de investering af volgens de normale boekhoudkundige regels. Daarnaast mag je een percentage van de aanschaffingswaarde extra aftrekken van je belastbare winst. Daardoor betaal je minder personenbelasting of vennootschapsbelasting.
De investeringsaftrek is dus geen subsidie. Je krijgt het vermelde percentage niet rechtstreeks terugbetaald.
Beslis eerst of de investering je onderneming vooruithelpt. Zorg er daarna voor dat je geen fiscaal voordeel laat liggen.
Stel dat je vennootschap EUR 50.000,00 investeert in digitale vaste activa die recht geven op een investeringsaftrek van 20%.
De bijkomende fiscale aftrek bedraagt:
EUR 50.000,00 × 20% = EUR 10.000,00
Bij een tarief in de vennootschapsbelasting van 20% (het verlaagd tarief op de eerste EUR 100.000,00 winst, onder voorwaarden) levert dat een belastingbesparing van EUR 2.000,00 op.
Bij een tarief van 25% bedraagt de besparing EUR 2.500,00.
Je recupereert dus niet rechtstreeks 20% van je investering. Je bespaart belasting op het bedrag dat je bijkomend mag aftrekken. Dat onderscheid is belangrijk wanneer je het rendement van een investering beoordeelt.
Het systeem van de investeringsaftrek werd hervormd voor vaste activa die je verkrijgt of tot stand brengt vanaf 1 januari 2025. Vandaag bestaan er verschillende categorieën.
Voor eenmanszaken en kleine vennootschappen zijn vooral de gewone basisaftrek, de digitale basisaftrek en de thematische investeringsaftrek relevant.
Voor één investering kan je maar één investeringsaftrek toepassen.
Komt een investering mogelijk voor meerdere categorieën in aanmerking? Dan moet je vooraf bepalen welke regeling correct én het meest voordelig is.
De gewone basisaftrek is beschikbaar voor eenmanszaken, vrije beroepers en kleine vennootschappen.
De investering moet verband houden met de werkelijke activiteit van je onderneming.
Denk bijvoorbeeld aan:
De investering moet ook voldoen aan de algemene voorwaarden van de investeringsaftrek.
Het moet onder meer gaan om een nieuw actief dat uitsluitend beroepsmatig wordt gebruikt en over minstens drie belastbare tijdperken wordt afgeschreven.
Voor bepaalde digitale vaste activa bedraagt de investeringsaftrek 20%.
Mogelijke investeringen zijn:
Niet elke digitale uitgave komt automatisch in aanmerking.
De software of toepassing moet als vast actief worden geboekt en gedurende minstens drie belastbare tijdperken worden afgeschreven. De factuur of een bijlage moet bovendien de investeringscategorie en een wettelijk voorgeschreven verklaring van je leverancier bevatten. Zonder die vermeldingen kan je de aftrek niet toepassen. Staat de investering op een globale factuur, dan telt enkel de waarde die er afzonderlijk op vermeld staat.
Bespreek dit daarom vóór de aankoop met je leverancier en accountant.
Een consultant investeert in een nieuw systeem dat offertes, facturen, betalingen en boekhouding met elkaar verbindt.
Wanneer de uitgave als vast actief wordt geboekt en over minstens drie belastbare tijdperken wordt afgeschreven, kan ze in aanmerking komen voor de digitale investeringsaftrek van 20%.
Een gewoon maandelijks softwareabonnement is meestal een kost en geen investering. Het komt dan niet in aanmerking voor de investeringsaftrek.
Voor bepaalde kosten rond elektronische facturatie bestaat wel een afzonderlijke verhoogde kostenaftrek van 120%. Die aftrek geldt voor eenmanszaken en kleine vennootschappen, heeft betrekking op abonnements- en bepaalde advieskosten en niet op afschrijvingen, en is beperkt in de tijd tot en met aanslagjaar 2028.
Het verschil hangt dus niet alleen af van de software zelf, maar ook van de manier waarop je ze aankoopt, gebruikt en boekhoudkundig verwerkt.
De thematische investeringsaftrek is bedoeld voor specifieke investeringen die bijdragen aan de energie- en klimaattransitie.
Een investering komt niet automatisch in aanmerking omdat ze duurzaam, energiezuinig of elektrisch is. Ze moet voldoen aan de technische voorwaarden van een officiële investeringslijst.
De thematische investeringsaftrek bestaat uit vier onderdelen. Voor de meeste van onze klanten zijn vooral investeringen in energie-efficiëntie en laadinfrastructuur relevant.
Deze categorie kan interessant zijn wanneer je investeert in een bedrijfsgebouw, praktijkruimte, atelier of productieomgeving.
Mogelijke investeringen zijn:
De technische voorwaarden zijn bepalend. Niet elke energiebesparende investering komt automatisch in aanmerking.
Een vrije beroeper laat een ouder praktijkgebouw isoleren.
Het isolatiemateriaal, de dampschermen en de hoogrendementsbeglazing kunnen in aanmerking komen voor de verhoogde investeringsaftrek. Algemene afbraak-, transport- en afwerkingskosten komen niet noodzakelijk mee in aanmerking.
Laat de verschillende onderdelen daarom afzonderlijk vermelden op de offerte en factuur.
Voor bepaalde investeringen is vooraf ook een energiestudie of energieaudit nodig. Controleer dit vóór de werken starten.
Ook bepaalde investeringen in emissievrij vervoer en laadinfrastructuur kunnen in aanmerking komen.
Een kleine vennootschap plaatst laadpalen op haar bedrijfssite voor beroepsmatig gebruik.
De laadpalen en bepaalde bijbehorende infrastructuur kunnen in aanmerking komen voor de thematische investeringsaftrek van 40%, op voorwaarde dat ze aan de technische voorwaarden voldoen.
Niet elke plaatsings- of aansluitingskost komt automatisch in aanmerking. Vraag daarom een gedetailleerde offerte waarop de verschillende onderdelen afzonderlijk worden vermeld.
Een elektrische personenwagen zelf geeft in principe geen recht op investeringsaftrek. Personenwagens en wagens voor dubbel gebruik blijven doorgaans uitgesloten.
Ook bepaalde investeringen die grondstoffen besparen, afvalstromen verminderen, broeikasgasemissies beperken of bijdragen aan een circulaire economie kunnen onder de thematische aftrek vallen.
Ook hier geldt dezelfde regel: een commerciële omschrijving als “duurzaam” of “energiezuinig” volstaat niet. De investering moet beantwoorden aan de technische voorwaarden van de officiële investeringslijst.
Er is ook een categorie voorzien voor digitale investeringen die energie-, mobiliteits- of milieu-investeringen ondersteunen, zoals systemen die energieverbruik opvolgen of laadinstallaties aansturen.
De officiële investeringslijst voor deze categorie is momenteel nog niet gepubliceerd. De thematische investeringsaftrek kan hiervoor voorlopig dus nog niet worden aangevraagd.
Een digitale investering kan mogelijk wel onder de digitale basisaftrek van 20% vallen.
Voor ondernemingen die investeren in onderzoek, productontwikkeling, innovatieve technologie of octrooien bestaat een technologieaftrek.
De eenmalige aftrek bedraagt 13,5%. Voor bepaalde milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling kan een gespreide aftrek van 20,5% van toepassing zijn.
Deze regeling zal voor de meeste ondernemingen minder vaak relevant zijn. Ze richt zich vooral op bedrijven die structureel investeren in eigen onderzoek, productontwikkeling of technologie.
Door de specifieke voorwaarden en attesten laat je zulke investeringen best vooraf afzonderlijk beoordelen.
Een investering moet aan een aantal algemene voorwaarden voldoen.
Het moet gaan om een actief dat:
Onder meer de volgende investeringen zijn in principe uitgesloten:
Die laatste uitsluiting is nieuw sinds 2025 en geldt enkel voor de basisaftrek van 10%. Een installatie die fossiele brandstoffen opslaat of gebruikt, kan dus nog steeds in aanmerking komen voor de thematische aftrek.
Het feit dat een uitgave nuttig is voor je onderneming, betekent dus niet automatisch dat ze recht geeft op investeringsaftrek.
Koop je een toestel, installatie of ander actief dat je zowel privé als beroepsmatig gebruikt? Dan is de investeringsaftrek in principe niet van toepassing.
De voorwaarde is strenger dan bij veel gewone beroepskosten.
Voor de investeringsaftrek moet het actief uitsluitend beroepsmatig worden gebruikt.
Denk bijvoorbeeld aan een computer, voertuig, gebouw of installatie die ook privé ter beschikking staat. Zelfs een beperkt privégebruik kan een probleem vormen.
Breng het geplande gebruik daarom vooraf duidelijk in kaart.
Voor de gewone basisaftrek is doorgaans geen technisch attest nodig. Voor de thematische investeringsaftrek heb je altijd een attest van de bevoegde overheid nodig. Dat attest moet bij je aangifte worden gevoegd.
Hou minstens de volgende documenten bij:
Een algemene factuur met een beperkte omschrijving is daarvoor vaak onvoldoende. Vraag je leverancier om de verschillende onderdelen, technische kenmerken en bedragen afzonderlijk te vermelden.
Heb je onvoldoende belastbare winst om de volledige investeringsaftrek te benutten? Dan kan het niet-benutte deel onder het huidige systeem in principe worden overgedragen. Voor investeringen vanaf 1 januari 2025 geldt daarbij geen beperking in tijd en ook geen beperking in bedrag. Een eerdere beperking tot één volgend boekjaar voor kleine vennootschappen werd intussen geschrapt, met terugwerkende kracht.
Dat maakt de regeling ook interessant voor ondernemingen die vandaag investeren, maar pas later voldoende winst verwachten.
Ook hier blijft de economische kwaliteit van de investering dus doorslaggevend.
Een fiscaal voordeel mag nooit de enige reden zijn om te investeren.
Een investering van EUR 100.000,00 blijft in de eerste plaats een uitgave van EUR 100.000,00.
Zelfs bij een investeringsaftrek van 40% bedraagt de bijkomende fiscale aftrek EUR 40.000,00. Bij een tarief in de vennootschapsbelasting van 20% levert dat een effectieve belastingbesparing van EUR 8.000,00 op. Bij een tarief van 25% bedraagt de besparing EUR 10.000,00.
Je geeft dus nog altijd aanzienlijk meer uit dan je fiscaal terugverdient.
De juiste volgorde is eenvoudig:
Investeer omdat het je onderneming sterker, efficiënter of rendabeler maakt. Zorg er vervolgens voor dat je geen fiscaal voordeel laat liggen.
De huidige regeling maakt een goede voorbereiding belangrijker dan ooit. Door vooraf de juiste categorie, technische voorwaarden en documenten te bekijken, kan het fiscale verschil aanzienlijk zijn. Wie pas na ontvangst van de factuur begint te zoeken, ontdekt soms dat een attest, studie of verplichte vermelding ontbreekt. Dan is het vaak te laat om dat nog recht te zetten.
Denk je aan nieuwe software, apparatuur, energiewerken, laadpalen of een andere grote investering? Bezorg ons de offerte vóór je bestelt of de werken laat starten.
We bekijken samen:
Zo neem je de beslissing op basis van het volledige plaatje: het rendement voor je onderneming én het mogelijke fiscale voordeel.
We denken graag mee.
Auteur: Justine D’Hollander
Dit artikel is louter informatief en vormt geen individueel fiscaal of juridisch advies. De precieze toepassing hangt af van je onderneming, de investering en de geldende voorwaarden. Laat je situatie steeds afzonderlijk beoordelen. De regelgeving rond de investeringsaftrek wordt op dit moment nog bijgestuurd. Deze tekst geeft de stand van zaken op 14 augustus 2026 weer.
Investeer omdat het je onderneming sterker, efficiënter of rendabeler maakt. Zorg er vervolgens voor dat je geen fiscaal voordeel laat liggen.
