Veel ondernemers vergelijken een eenmanszaak en een BV op basis van één simpele vraag: “Waar betaal ik het minste belastingen?” Logisch. Maar dat is eigenlijk te simplistisch.
De vraag die écht telt is:
“Hoeveel hou ik uiteindelijk netto over?”
Want daar draait ondernemen uiteindelijk om. Niet hoeveel omzet je draait.
Niet hoeveel facturen je verstuurt, maar hoeveel van je winst uiteindelijk beschikbaar blijft voor:
En net daar zien we vaak grote verschillen ontstaan tussen een eenmanszaak en een BV.
Een ondernemer ziet vaak:
Maar toch blijft het gevoel bestaan dat er netto minder overblijft dan verwacht. Dat gevoel is meestal niet onterecht.
Zeker bij een eenmanszaak stijgt de belastingdruk mee naarmate de winst stijgt. Daardoor komt een groter deel van elke extra verdiende euro uiteindelijk bij de fiscus terecht.
Veel ondernemers merken dat pas wanneer hun winst enkele jaren na elkaar blijft toenemen.
Bij een eenmanszaak wordt de winst belast via de personenbelasting.
Dat betekent dat:
Dat laatste wordt vaak onderschat, want naast belastingen betaal je als zelfstandige in een eenmanszaak ook sociale bijdragen op je volledige netto belastbare winst.
Hoe hoger de winst, hoe hoger dus meestal:
Voor veel starters is dat geen probleem, maar zodra de onderneming groeit, begint dat verschil vaak door te wegen, vooral bij zelfstandigen met beperkte kosten, zoals consultants, managers en eventueel vrije beroepers.
Bij een BV wordt de winst eerst belast binnen de vennootschap. Vervolgens bepaal je gedeeltelijk zelf hoe je geld uit de vennootschap haalt.
Bijvoorbeeld via:
Daardoor ontstaat veel meer flexibiliteit. En die flexibiliteit is vaak waardevoller dan ondernemers denken.
Dat is één van de grootste verschillen tussen een eenmanszaak en een BV. Bij een eenmanszaak wordt de volledige winst automatisch gekoppeld aan jou als privépersoon. Ook wanneer je dat geld eigenlijk niet volledig nodig hebt voor je privéleven.
Bij een BV kan je daar veel strategischer mee omgaan.
Je kan er bijvoorbeeld voor kiezen om jezelf een lager loon uit te keren, afgestemd op je privébehoeften en een deel van de winst tijdelijk in de vennootschap te laten.
Daardoor:
Dat geld kan later gebruikt worden voor investeringen, vastgoed, reserves, dividenden of toekomstige projecten.
Voor ondernemers die niet alle winst onmiddellijk privé nodig hebben, kan dat verschil aanzienlijk worden.
Veel ondernemers vergelijken enkel belastingen, maar sociale bijdragen spelen minstens even hard mee.
De sociale bijdragen worden berekend op je volledige netto beroepsinkomen.
Dus: meer winst = meestal ook meer sociale bijdragen.
De sociale bijdragen worden berekend op het loon dat je jezelf uitkeert als bedrijfsleider. Dat betekent dat je daar meer controle over hebt.
Wanneer je jezelf een doordacht loon uitkeert afgestemd op je privébehoeften kan dat verschil op termijn aanzienlijk zijn.
Dat betekent niet dat je jezelf “zo weinig mogelijk” moet uitbetalen. Een goed evenwicht blijft belangrijk, maar het toont wel waarom een BV vaak meer flexibiliteit biedt zodra de winst stijgt.
Stel dat twee ondernemers ongeveer dezelfde winst realiseren.
Hij maakt jaarlijks ongeveer € 90.000,00 winst. Die winst wordt rechtstreeks belast via de personenbelasting én gebruikt als basis voor zijn sociale bijdragen. Hij heeft weinig mogelijkheden om inkomsten te spreiden of later uit te keren.
Ook hij maakt ongeveer € 90.000,00 winst.
Maar hij kan:
Het resultaat? Hoewel beide ondernemers hetzelfde verdienen, ontstaat vaak meer flexibiliteit in de BV en dat verschil vertaalt zich op termijn regelmatig in duizenden euro’s per jaar.
Eén van de grootste verschillen tussen een eenmanszaak en een BV is de manier waarop je jezelf vergoedt.
De winst is jouw inkomen. Punt. Je hebt weinig keuzevrijheid.
Je kan werken met loon, dividenden, voordelen, pensioenopbouw.
Daardoor kan je jouw verloning beter afstemmen op:
Dat maakt een BV vaak interessanter zodra de winst stijgt.
Veel ondernemers horen dit begrip voor het eerst wanneer ze een BV oprichten.
VVPR-bis is een regeling die ervoor zorgt dat dividenden onder bepaalde voorwaarden later aan een lager belastingtarief kunnen worden uitgekeerd. Voor ondernemers die winst niet onmiddellijk privé nodig hebben, kan dat interessant zijn.
Een liquidatiereserve laat toe om winst tijdelijk binnen de vennootschap te reserveren. Wanneer je voldoende lang wacht, kan die winst later vaak gunstiger worden uitgekeerd.
Het is geen oplossing voor iedereen, maar voor ondernemers die denken op lange termijn kan het een interessante piste zijn.
Daarom bekijken we bij Polar altijd:
Een overstap naar een BV wordt fiscaal interessant zodra je gemiddelde belastingdruk in de personenbelasting hoger ligt dan de gecombineerde belastingdruk in een vennootschap.
In een vereenvoudigd scenario kan die gecombineerde druk in een BV dalen tot ongeveer 34,4%: eerst 20% vennootschapsbelasting en daarna 18% roerende voorheffing op het saldo om de winst uit te keren. Zodra je in een eenmanszaak gemiddeld meer dan 34,4% kwijt bent aan personenbelasting en sociale bijdragen, wordt het dus zinvol om de oefening te maken.
Dat betekent niet dat je automatisch moet overstappen. Maar het is wel een duidelijk kantelpunt: vanaf dan kan een BV ervoor zorgen dat je dezelfde winst slimmer structureert en op termijn meer netto overhoudt.
Stel: een ondernemer realiseert € 90.000,00 winst vóór belastingen.
We vergelijken hieronder twee vereenvoudigde scenario’s:
In dit vereenvoudigde voorbeeld blijft er van € 90.000,00 winst ongeveer € 43.697,00 netto over.
De totale druk bedraagt dan ongeveer:
In dit vereenvoudigde voorbeeld blijft er van € 90.000,00 winst ongeveer € 59.040,00 netto over.
De totale druk bedraagt dan:
Dit voorbeeld toont waarom een BV vanaf een bepaald winstniveau interessant kan worden. Niet omdat een vennootschap altijd automatisch beter is, maar omdat je winst anders kan structureren.
Dit is een vereenvoudigde vergelijking. In de praktijk moet je ook rekening houden met je loon als bedrijfsleider, sociale bijdragen op dat loon, de voorwaarden voor het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting, de timing van dividenduitkeringen, VVPR-bis, liquidatiereserves, opstartkosten, jaarlijkse administratiekosten en hoeveel geld je privé echt nodig hebt.
Daarom is de juiste vraag niet alleen: “Waar betaal ik het minst belastingen?”
De betere vraag is:
“Welke structuur zorgt ervoor dat ik vandaag voldoende privé overhoud, terwijl ik mijn onderneming slim kan laten groeien?”
Veel ondernemers wachten te lang met het herbekijken van hun structuur.
Dat gebeurt meestal omdat:
Maar net daardoor blijven ze soms jarenlang kansen missen.
Denk bijvoorbeeld aan:
In ons artikel “Waarom veel ondernemers te laat overschakelen naar een vennootschap” gaan we daar dieper op in.
Dat is een belangrijke nuance.
Een BV brengt ook notariskosten, meer administratie, een jaarrekening, extra opvolging, hogere opstartkosten met zich mee. Daarom heeft een BV pas zin wanneer de voordelen groter worden dan de extra complexiteit. En dat punt verschilt van ondernemer tot ondernemer.
De juiste keuze hangt af van:
Daarom bestaat er geen standaardantwoord.
Wat interessant is voor een consultant met hoge marges, is niet automatisch de beste keuze voor een ondernemer met veel personeel of hoge operationele kosten.
Een goede analyse kijkt verder dan belastingen alleen.
Auteur: Justine D’Hollander, partner bij Polar Advisory
We denken graag mee.
Dit artikel is louter informatief en vormt geen fiscaal of juridisch advies. De exacte impact hangt af van je persoonlijke situatie. Raadpleeg steeds een adviseur.
Veel ondernemers focussen op belastingen. Maar uiteindelijk draait het om iets anders:
Hoeveel hou je netto over?
Vanaf een bepaald winstniveau biedt een BV vaak meer flexibiliteit. Niet alleen fiscaal. Ook op vlak van investeringen, vermogensopbouw, verloning en toekomstige groei.
