Een fiets via je vennootschap kan fiscaal interessant zijn. Toch zijn de regels minder eenvoudig dan ze op het eerste gezicht lijken. De aftrek in de vennootschapsbelasting, de btw, het voordeel van alle aard en de fietsvergoeding volgen elk hun eigen voorwaarden.
In dit artikel leggen we uit wat de aankoop, leasing en fietsvergoeding concreet betekenen voor jou als bedrijfsleider.
| Vraag | Antwoord |
|---|---|
| Is een fiets in de vennootschap aftrekbaar? | In principe wel. De kosten zijn doorgaans voor 100% aftrekbaar in de vennootschapsbelasting. De vroegere aftrek van 120% geldt niet meer voor vennootschappen. |
| Is de btw volledig aftrekbaar? | Niet automatisch. De btw is slechts aftrekbaar volgens het beroepsmatige gebruik voor btw-doeleinden. Woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik. |
| Ontstaat er een voordeel alle aard? | Er is een voordeel alle aard dat deel uitmaakt van het loonpakket van de bedrijfsleider. Het voordeel is echter vrijgesteld als je de fiets regelmatig voor woon-werkverkeer gebruikt en in je personenbelasting kiest voor de forfaitaire beroepskosten. |
| Mag je de bedrijfsfiets privé gebruiken? | Ja. Als aan de voorwaarden voor de vrijstelling is voldaan, is ook het overige privégebruik vrijgesteld. |
| Mag je daarnaast een fietsvergoeding opnemen? | Ja. De fietsvergoeding kan worden gecombineerd met een fiets van de vennootschap. |
| Hoeveel bedraagt de vrijgestelde fietsvergoeding in 2026? | Maximaal 0,37 euro per werkelijk gefietste kilometer, met een jaarlijks vrijgesteld plafond van 3.690,00 euro. |
De regeling is niet beperkt tot een klassieke stadsfiets. Ook een elektrische fiets, bakfiets, plooifiets, racefiets, mountainbike en speedpedelec kunnen in aanmerking komen.
Het type fiets is niet doorslaggevend. Het werkelijke gebruik en de onderbouwing ervan zijn dat wel. Een dure racefiets die uitsluitend recreatief wordt gebruikt, valt niet automatisch onder het gunstregime omdat de factuur op naam van de vennootschap staat.
Koopt je vennootschap de fiets, dan wordt die fiets een actief van de vennootschap. Een aankoop met een duurzame gebruiksduur wordt meestal niet onmiddellijk volledig als kost geboekt. De waarde wordt gespreid afgeschreven over de vermoedelijke gebruiksduur.
In de praktijk wordt een fiets doorgaans lineair afgeschreven over drie jaar. Dat betekent dat elk jaar één derde van de aanschaffingswaarde als kost wordt geboekt. Voor een duurdere elektrische fiets, bakfiets of speedpedelec kan een langere termijn van vier of vijf jaar aangewezen zijn. De gekozen termijn moet aansluiten bij de verwachte economische gebruiksduur.
De jaarlijkse afschrijving is in principe voor 100% fiscaal aftrekbaar. Hetzelfde geldt doorgaans voor kosten die rechtstreeks met de fiets samenhangen, zoals:
Gewone of sportieve fietskledij is doorgaans niet aftrekbaar. Die heeft meestal ook een duidelijk privékarakter.
100% aftrekbaar betekent dus niet noodzakelijk onmiddellijk aftrekbaar. Bij aankoop wordt de kost meestal over drie of meer jaren gespreid. Bij leasing worden de periodieke leasekosten doorgaans geboekt naarmate ze verschuldigd worden.
De aankoop van een fiets is in principe onderworpen aan 21% btw. De fiscale aftrek in de vennootschapsbelasting zegt niets over de btw-aftrek.
Voor de btw geldt een afzonderlijke beoordeling. De btw is slechts aftrekbaar in verhouding tot het gebruik voor de btw-belaste beroepsactiviteit. Verplaatsingen naar klanten of leveranciers zijn beroepsmatig. Woon-werkverkeer en zuivere privéritten worden voor de btw als privégebruik beschouwd.
Is je activiteit geheel of gedeeltelijk vrijgesteld van btw, zoals bij bepaalde medische beroepen? Dan kan het recht op btw-aftrek verder beperkt zijn of volledig wegvallen.
Je vennootschap koopt een elektrische fiets voor 5.000,00 euro exclusief 1.050,00 euro btw. Je onderbouwt dat 30% van het gebruik betrekking heeft op btw-belaste beroepsverplaatsingen.
In dat geval bedraagt de aftrekbare btw in principe 315,00 euro. Het niet-aftrekbare deel van 735,00 euro verhoogt doorgaans de aanschaffingswaarde of kost van de fiets.
De juiste btw-behandeling hangt af van het werkelijke gebruik, de activiteit van de vennootschap en de concrete terbeschikkingstelling. Leg de gekozen verhouding daarom vooraf vast en hou ze verdedigbaar.
Bij leasing blijft de leasemaatschappij meestal eigenaar tijdens de looptijd. Je vennootschap betaalt een periodieke vergoeding. Onderhoud, verzekering, pechbijstand en accessoires kunnen in het pakket inbegrepen zijn.
| Aankoop | Leasing |
|---|---|
| De vennootschap wordt meteen eigenaar. | De leasemaatschappij blijft meestal eigenaar tijdens de looptijd. |
| De investering vraagt onmiddellijk meer liquiditeit. | De kost wordt gespreid over de looptijd. |
| De fiets wordt afgeschreven over de gebruiksduur. | De leasefacturen worden doorgaans periodiek als kost verwerkt. |
| Onderhoud en verzekering worden apart geregeld. | Diensten zijn vaak in het leasepakket opgenomen. |
| De vennootschap draagt het risico op de restwaarde. | Op het einde volgt meestal een teruggave of aankoopoptie. |
Fiscaal is leasing niet automatisch voordeliger dan kopen. Het verschil zit vooral in liquiditeit, gemak, contractvoorwaarden en de prijs van de inbegrepen diensten.
Bekijk bij leasing ook wat er gebeurt bij langdurige arbeidsongeschiktheid, stopzetting van het mandaat of een vroegtijdige beëindiging. Een lage maandprijs kan minder aantrekkelijk worden als de uitstapregeling duur is.
Wanneer je vennootschap een fiets ter beschikking stelt en je die ook privé gebruikt, ontstaat in principe een voordeel. Dat voordeel kan echter volledig worden vrijgesteld van personenbelasting.
Daarvoor moeten twee belangrijke voorwaarden vervuld zijn:
Je gebruikt de fiets regelmatig voor verplaatsingen tussen je woonplaats en je plaats van tewerkstelling.
Je kiest in je personenbelasting voor de forfaitaire beroepskosten en niet voor de werkelijke beroepskosten.
Als aan beide voorwaarden is voldaan, is niet alleen het woon-werkgebruik vrijgesteld. Ook het overige privégebruik van de fiets valt dan onder de vrijstelling. Het onderhoud dat de vennootschap betaalt, vormt in dat geval geen afzonderlijk belastbaar voordeel.
De wet legt geen exact minimumpercentage voor het woon-werkgebruik vast. In bepaalde voorafgaande beslissingen werd 10% van de woon-werkverplaatsingen met de fiets aanvaard. Dat is een nuttige richtlijn, maar geen algemene wettelijke veilige haven.
Zorg dat de fiets ook werkelijk en met enige regelmaat voor woon-werkverkeer wordt gebruikt. Een korte verklaring, een redelijke inschatting van de frequentie en een eenvoudig overzicht van de fietsdagen kunnen veel discussie vermijden.
Voor veel consultants en vrije beroepers valt de maatschappelijke zetel samen met de woning. Dan is er niet automatisch een woon-werktraject.
Is je woning ook je enige vaste werkplaats? Dan zijn verplaatsingen van thuis naar klanten doorgaans beroepsverplaatsingen en geen klassiek woon-werkverkeer.
Dat is gunstig voor de btw-verhouding, maar het kan de vrijstelling van het voordeel van de bedrijfsfiets net moeilijker maken. Die vrijstelling vereist namelijk regelmatig woon-werkgebruik.
Heb je daarnaast een vast kantoor, een praktijkruimte of een andere vaste plaats van tewerkstelling? Dan kunnen de ritten tussen je woning en die locatie wel woon-werkverkeer zijn.
De feitelijke werksituatie is hier belangrijker dan het adres dat enkel formeel in de statuten staat.
De vrijstelling is geen keuzestelsel. Voldoe je aan de voorwaarden, dan is het fietsvoordeel vrijgesteld. Je hoeft dan niet vrijwillig een belastbaar voordeel alle aard aan te rekenen om de kost in de vennootschap te kunnen aftrekken.
Een belastbaar voordeel ontstaat wel als je de fiets niet regelmatig voor woon-werkverkeer gebruikt. Hetzelfde geldt als je in je personenbelasting je werkelijke beroepskosten bewijst.
Voor een fiets bestaat geen wettelijke forfaitaire waarderingsformule zoals voor een bedrijfswagen. Het belastbare voordeel moet dan worden geraamd op basis van de werkelijke waarde voor jou als gebruiker.
De administratie aanvaardt in haar voorbeelden een spreiding van de aanschafprijs en accessoires over een economische levensduur van vijf jaar. Daar worden onder meer de jaarlijkse onderhoudskosten aan toegevoegd.
Een belastbaar voordeel maakt de aftrek in de vennootschap niet automatisch veilig. Bij een hoofdzakelijk private of buitensporig dure fiets moet de vennootschap kunnen aantonen dat de kost deel uitmaakt van een onderbouwd bezoldigingspakket en tegenover werkelijke prestaties staat.
Sinds inkomstenjaar 2024 hangt de belastingvrijstelling van de fietsvergoeding en van het fietsvoordeel af van de manier waarop je beroepskosten in je personenbelasting worden berekend.
Kies je voor de forfaitaire beroepskosten? Dan wordt de forfaitaire fietsvergoeding binnen de wettelijke grenzen niet belast. Voor inkomstenjaar 2026 gaat het om maximaal 0,37 euro per kilometer en 3.690,00 euro per jaar. Ook het voordeel van de bedrijfsfiets kan dan volledig vrijgesteld zijn als je de fiets regelmatig voor woon-werkverkeer gebruikt.
Bewijs je daarentegen je werkelijke beroepskosten? Dan vervallen beide vrijstellingen. De ontvangen fietsvergoeding wordt dan toegevoegd aan je belastbare beroepsinkomen. Ook het voordeel dat ontstaat doordat je vennootschap een fiets ter beschikking stelt, wordt belastbaar.
Daartegenover kan je de kosten die verband houden met je beroepsmatige fietsgebruik volgens de gewone regels als werkelijke beroepskosten opnemen.
Deze keuze maak je niet afzonderlijk voor de fiets. Ze geldt voor het geheel van je beroepskosten in de personenbelasting. Daarom moet worden vergeleken welke methode voor je volledige fiscale situatie het voordeligst is.
Ja. Je vennootschap mag je een fiets ter beschikking stellen en daarnaast een fietsvergoeding betalen voor de werkelijk gefietste woon-werkkilometers. Dat kan ook wanneer je die kilometers met de fiets van de vennootschap aflegt.
De fietsvergoeding vergoedt het werkelijke woon-werkgebruik van de fiets. Ze is niet voorbehouden aan wie de fiets zelf heeft gekocht.
Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt de fiscaal vrijgestelde vergoeding maximaal 0,37 euro per kilometer. Daarnaast geldt een jaarlijks vrijgesteld plafond van 3.690,00 euro per belastingplichtige.
Het gedeelte boven het kilometertarief of het jaarplafond wordt belastbaar.
Dat plafond geldt per persoon en niet per vennootschap. Ontvang je fietsvergoedingen van meerdere vennootschappen of werkgevers? Dan worden die vergoedingen samengeteld.
De vrijstelling geldt alleen voor werkelijk afgelegde woon-werkkilometers. Een vast maandelijks bedrag zonder onderbouwing is dus geen belastingvrije fietsvergoeding.
Hou minstens de afstand, het aantal fietsdagen en de berekening per maand bij.
Je woont op 12 kilometer van je vaste kantoor en fietst twee dagen per week heen en terug. Je doet dit gedurende 44 weken.
| Berekening | Resultaat |
|---|---|
| 12 kilometer × 2 ritten × 2 dagen × 44 weken | 2.112 kilometer |
| 2.112 kilometer × 0,37 euro | 781,44 euro |
Je vennootschap kan in dit voorbeeld 781,44 euro als fietsvergoeding betalen. Die vergoeding is voor de vennootschap in principe volledig aftrekbaar en voor jou vrijgesteld, als ook de overige voorwaarden vervuld zijn.
Voor beroepsverplaatsingen naar klanten geldt een andere redenering. Gebruik je daarvoor je eigen fiets, dan kan een terugbetaling van kosten eigen aan de vennootschap mogelijk zijn.
Gebruik je de fiets van de vennootschap, dan draagt de vennootschap de fietskosten al zelf. Een bijkomende belastingvrije kilometervergoeding voor die beroepsrit is dan niet vanzelfsprekend.
Blijft de fiets na de afschrijving in de vennootschap, dan blijft hij eigendom van de vennootschap. Wil je hem later privé overnemen, dan moet dat tegen een marktconforme prijs gebeuren.
Betaal je minder dan de werkelijke waarde? Dan vormt het verschil in principe een belastbaar voordeel alle aard.
Ook bij een aankoopoptie aan het einde van een leasecontract moet de overeengekomen prijs worden vergeleken met de werkelijke waarde van de fiets op dat moment.
Een latere verkoop kan bovendien btw- en boekhoudkundige gevolgen hebben. Laat de overdracht daarom correct factureren en verwerken.
Sinds 2025 bestaat een verhoogde thematische investeringsaftrek voor bepaalde investeringen in koolstofemissievrij vervoer. Bepaalde fietsen, voorzieningen voor actieve mobiliteit en investeringen in fietslogistiek kunnen daaronder vallen.
Voor een kwalificerende investering bedraagt die aftrek 40% bij natuurlijke personen en kleine vennootschappen. Voor andere vennootschappen bedraagt ze 30%.
Die extra aftrek is niet automatisch van toepassing op elke bedrijfsfiets. De investering moet onder meer nieuw zijn, op de officiële investeringslijst staan en aan de gebruiksvoorwaarden voldoen. Een fiets die ook privé ter beschikking wordt gesteld, kan daardoor buiten de regeling vallen.
Voor een gewone bedrijfsfiets met gemengd gebruik vertrek je dus best niet automatisch van een bijkomende investeringsaftrek. Bij een cargofiets, fietslogistiek of een zuiver beroepsmatige investering is een afzonderlijke controle wel zinvol.
Een eenvoudige administratie volstaat vaak, zolang ze consequent wordt bijgehouden:
Sinds inkomstenjaar 2024 moeten zowel de fietsvergoeding als de waarde van het voordeel van de bedrijfsfiets op de fiscale fiche worden vermeld.
Voor een bedrijfsleider gebeurt dat op fiche 281.20. De vermelding blijft nodig wanneer het voordeel uiteindelijk vrijgesteld is.
Een bedrijfsfiets kan een eenvoudige en zinvolle vorm van mobiliteit zijn. Dat geldt vooral als je hem werkelijk gebruikt voor woon-werkverkeer of beroepsverplaatsingen. De combinatie met een fietsvergoeding kan het voordeel verder versterken.
De regeling is minder vanzelfsprekend als je uitsluitend thuis werkt, de fiets bijna alleen recreatief gebruikt of je werkelijke beroepskosten bewijst. Ook bij een zeer dure sportfiets moet de professionele en bezoldigingscontext voldoende sterk zijn.
Daarom bekijken we voor elke fiets vijf zaken: wie eigenaar wordt, welke ritten je werkelijk maakt, hoeveel btw aftrekbaar is, of het voordeel vrijgesteld blijft en welke rapportering nodig is.
Ook de keuze tussen kopen en leasen is niet uitsluitend fiscaal. Kopen is vaak logisch als je de fiets lang wilt gebruiken en de investering zelf kunt dragen. Leasing kan interessanter zijn als je voorspelbare maandkosten, onderhoud en verzekering in één formule wilt combineren.
We raden af om een fiets uitsluitend in de vennootschap onder te brengen omdat de kost voor 100% aftrekbaar lijkt. De beste keuze sluit aan bij je echte mobiliteit, is correct gedocumenteerd en blijft ook bij een fiscale controle logisch uit te leggen.
We denken graag mee.
Dit artikel is louter informatief en vormt geen fiscaal of juridisch advies. De exacte impact hangt af van je persoonlijke situatie. Raadpleeg steeds een adviseur.
Auteur: Justine D’Hollander
Een bedrijfsfiets kan fiscaal interessant zijn en kan onder bepaalde voorwaarden worden gecombineerd met een fietsvergoeding. De beste keuze hangt af van je werkelijke gebruik, de btw-aftrek en de afweging tussen aankoop en leasing.
